Виды предпринимательской деятельности енвд. Какие коды оквэд попадают под енвд? Формула по расчету суммы налога

Так как применение ЕНВД возможно только в отношении определенных услуг, то правильное определение кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД (2017 год) является важным моментом для правомерности применения данной системы налогообложения.

Классификаторы по видам деятельности

Перечень всех услуг, в отношении которых возможно использование вмененного режима, содержится в п. 3 ст. 346.29 НК РФ . Однако конкретные виды деятельности для начисления вмененного налога устанавливаются субъектами РФ. Для того чтобы определить, относится ли ваш ВД к установленным для применения ЕНВД в вашем регионе, необходимо пользоваться специальными классификаторами. также отсылает к перечням.

В связи с тем, что с 01.01.2017 ОКУН утратил силу (п. 6 Приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст), коды (ЕНВД) по видам деятельности 2019 года нужно смотреть в классификаторах видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Оба эти перечня утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р .

Перечень бытовых услуг

Наиболее часто вопросы о возможности применения вмененного режима возникали и возникают в отношении бытовых услуг населению. Так, для внесения ясности в вопрос с определением, что относится к бытовым в связи с новыми классификаторами, ФНС России выпустило Письмо от 28.11.2016 № СД-4-3/ и поручила УФНС по субъектам инициировать работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти, в которых перечень бытовых услуг установлен в соответствии с утратившим силу классификатором.

Кроме того, в письме от 30.11.2016 № СД-4-3/ ФНС сообщила, что нормативные акты, устанавливающие перечень бытовых работ в целях применения положений глав 26.2 , 26.3 и 26.5 НК РФ в соответствии с новым перечнем, опубликованные после 31.12.2016, могут применяться с 01.01.2017, если прямо предусматривают это.

Таким образом, для возможности применения ЕНВД в отношении бытовых услуг с 01.01.2017 местные органы власти должны были внести соответствующие изменения в свои нормативные документы. В частности, им должен соответствовать какой-либо код вида предпринимательской деятельности (ЕНВД 2019) по новым классификаторам.

Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/ содержит следующие коды.

Новые ОКВЭД и ОКПД

Что касается новых перечней, то ОКВЭД2 применяется для указания видов экономической деятельности при регистрации компаний, а ОКПД2 служит, в том числе, для вопросов, связанных с налогообложением и классификацией услуг, оказываемых непосредственно населению. Это следует из самих классификаторов. Для целей применения ЕНВД то, что осуществляет компания, должно соответствовать одному из кодов в ОКВЭД2, а конкретные услуги населению — одному из кодов, приведенных в ОКПД2.

С этой целью многие субъекты РФ в конце 2016 года внесли соответствующие изменения с указанием вмененных работ в соответствии с новыми ОКВЭД и ОКПД2.

Для понимания, какой код из утратившего ОКУН соответствует ОКПД2, были разработаны переходные ключи и размещены на сайте Минэкономразвития России.

Если местные органы власти не внесли соответствующие изменения, а при обращении к переходным ключам возникают трудности, для уточнения соответствия услуги новому коду можно обратиться в Минфин России. Такую возможность в целях подтверждения ставки по НДС 10 % Минэкономразвития России озвучил в письме от 10.04.2017 № 9411-НП/Д18и.

Коды предпринимательской деятельности для ИП (2017 ЕНВД) определяются в порядке, описанном выше.

Корректное понимание того, что является конечным продуктом предприятия, и соотнесение этого продукта с новыми кодами позволит вам утвердиться в правомерности применения вмененного режима.

Несмотря на сравнительную простоту хозяйственного и налогового учета для индивидуальных предпринимателей, любой из них должен обладать определенным багажом экономических и юридических знаний. Без этого он просто не сможет легализоваться в мире бизнеса, оформив статус ИП. К примеру, любой бизнесмен, даже мелкого и среднего толка, должен знать, что такое код вида предпринимательской деятельности и для чего он используется.

Внимание! «Классификатор кодов видов предпринимательской деятельности» – документ, данные которого используются при регистрации ИП, а также составлении налоговых и иных отчетов. Если вы уже выбрали систему с налогом на вмененный доход (ЕНВД), то вся изложенная информация на 100 % касается именно вас.

Значение кодов видов предпринимательской деятельности

Раскрытие данной темы невозможно без конкретных данных. Именно поэтому предлагаем вашему вниманию сводную таблицу, в которой представлена информация необходимая и бизнесмену-новичку, и уже действующему ИП.

Используя эту информационную базу, вы можете определить, какой код вида предпринимательской деятельности актуален для вашей работы. От этого напрямую зависит выбор системы налогообложения и размер ставок, которые придется уплачивать.

Код	Наименование	Конкретные сферы (в том числе)	Физические показатели	Базовая доходность (рублей/ месяц)
01	Деятельность по предоставлению бытовых услуг	Пошив/ремонт обуви, головных уборов, одежды. Ремонт электроники. Изготовление/ремонт кожгалантерейный изделий. Изготовление/ремонт мебели. Банные и парикмахерские услуги. Химчистка и прачечная.		7500 (рублей/ месяц)
02	Деятельность по предоставлению ветеринарных услуги	Лечение/клинический осмотр/диагностика/ вакцинация/хирургическая помощь домашних животных дому или в ветлечебницах.	Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП)	7500 (рублей/ месяц)
03	Деятельность по предоставлению услуг в сфере ремонта и технического обслуживания транспортах средств любой специфики, а также автомойка.	ТО/ремонт/прочие услуги легкового, грузового, пассажирского автотранспорта, спецтехники, а также мототехники	Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП)	12000 (рублей/ месяц)
04	Деятельность по предоставлению мест для временного хранения автомобилей	Открытие и закрытые платные стоянки (форма взаиморасчетов (наличный или безналичный) законодателем не установлена)	Суммарная площадь территории стоянки (в кв. м.)	50 (рублей/ месяц)
05	Деятельность по предоставлению услуг в сфере транспортировки грузов (грузоперевозки)		Кол-во задействованных транспортных средств	6000 (рублей/ месяц)
06	Деятельность в сфере пассажирских перевозок	У предпринимателя на балансе (в аренде) может быть не более 20 единиц техники	К-во посадочных мест	1500 (рублей/ месяц)
07	Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети (есть торговые залы)	Магазины, павильоны		1800 (рублей/ месяц)
08	Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети (торговые залы отсутствуют); через нестандартные торговые сети с площадью торгового места до 5 м.кв. Исключение - торговые автоматы.	Киоски, палатки, лотки, рынки	Место торговли	9000 (рублей/ месяц)
09	Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети (торговые залы отсутствуют); через нестационарные торговые сети с площадью торгового места более 5 м.кв.	Магазины, павильоны	Площадь торгового зала (в м. кв.)	1800 (рублей/ месяц)
10	Деятельность в виде торговли развозной и разносной		Кол-во наемных работников (наемные и сам ИП)	4500 (рублей/ месяц)
11	Деятельность по предоставлению услуг в сфере организации общественного питания через специализированные заведения с залами для посетителей	Кафе, бары, столовые, закусочные	Площадь зала ослуживания (в м. кв.)	1000 (рублей/ месяц)
12	Деятельность по предоставлению услуг в сфере организации общественного питания через специализированные заведения, где не предусмотрены залы для обслуживания посетителей	Киоск, палатка	Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП)	4500 (рублей/ месяц)
13	Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием различных рекламных конструкций, кроме электронных табло и конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме	Билборрды и другие каркасные конструкции		3000 (рублей/ месяц)
14	Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием различных рекламных конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме	Наружная реклама с меняющимся рекламным полем	Площадь информационного поля (в м. кв.)	4000 (рублей/ месяц)
15	Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием электронных табло		Площадь информационного поля (в м. кв.)	5000 (рублей/ месяц)
16	Деятельность по предоставлению услуг рекламы, размещенной на транспортных средствах	Трамваи, троллейбусы, легковой и грузовой транспорт, прицепы и полуприцепы, речные суда	Кол-во задействованных транспортных средств, на которых размещена реклама	10000 (рублей/ месяц)
17	Деятельность по предоставлению услуг временного размещения и проживания	Гостиницы, кемпинги, пансионаты, квартиры, дома (сдача в аренду)	Площадь помещения (в м. кв.)	1000 (рублей/ месяц)
18	Деятельность по предоставлению во временное пользование или (и) владение торговых мест, размещенных в стационарных торговых объектах, которые не имеют торговых залов; нестационарных торговых объектов; объектов общепита без зала для посетителей - площадь до 5 м. кв.		Кол-во мест	6000 (рублей/ месяц)
19	Деятельность по предоставлению во временное пользование или (и) владение торговых мест, размещенных в стационарных торговых объектах, которые не имеют торговых залов; нестационарных торговых объектов; объектов общепита без зала для посетителей – площадь более 5 м. кв.	Крытые рынки, киоски, торговые комплексы	Площадь предоставленных мест (в м. кв.)	1200 (рублей/ месяц)
20	Деятельность по предоставлению услуг сдачи в аренду участков земли с целью организации на них стационарных и нестационарных объектов торговли или общественного питания площадью до 10 м. кв.		Кол-во земельных участков	5000 (рублей/ месяц)
21	Деятельность по предоставлению услуг сдачи в аренду участков земли с целью организации на них стационарных и нестационарных объектов торговли или общественного питания площадью более 10 м. кв.		Площадь участка земли	1000 (рублей/ месяц)
22	Деятельность в области розничной торговли посредством автоматом	Торговые автоматы	Торговый автомат	4500 (рублей/ месяц)

Важно! Данная таблица по текстовому наполнению максимально приближена к оригиналу, то есть к Приложению № 4 Приказа N ММВ-7-3/353@ Министерства финансов ФНС от 04.07.2014. В этом нормативном акте регламентируется актуальность предоставления в налоговую службу «Налоговая декларация по ЕНВД» и порядок ее заполнения в 2017 году (1 квартал). Однако, привести ее «слово в слово» в рамках данного материала не можем во избежание санкций со стороны поисковых систем.

Дополнительная информация в вопросах и ответах

Что значит вмененный доход?

Законодатель под этим понятием подразумевает условный доход ИП, выбравшего систему налогообложения с уплатой ЕНВД (единого налога). Его ставка определяется с на основе базовой доходности, которую устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации, а также величины характеризующего конкретный вид деятельности физического показателя.

Где используется коды видов ПД ЕНВД индивидуальным предпринимателем?

• При заполнении заявлений по форме ЕНВД2.
• При заполнении заявлений по форме ЕНВД4
• При заполнении налоговой декларации в отчетный период.

Каковы правила округления величины физического показателя?

Законодатель предписывает (п. 2.1 Порядка заполнения НД по ЕНВД в соответствии с приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@) значения меньше 0,5 игнорировать, а больше 0,5 – округлять до 1 (единица).

Уважаемые читатели! Представленная информация является базовой, для получения более конкретных данных относительно расчета и методики уплаты налога, а также заполнения налоговой декларации (ЕНВД) вам необходимо, в том числе, обратиться к законодательству региона, в котором вы зарегистрированы в качестве ИП.
https://youtu.be/tJB3OgIq9FE

ЕНВД: разрешенные виды деятельности в 2018 году

Необходимо различать коды ОКВЭД и коды предпринимательской деятельности, указываемые для целей перехода на ЕНВД. Приведем таблицу с основными различиями:

Справочник кодов предпринимательской деятельности обобщает и структурирует разрешенные Налоговым кодексом виды деятельности. Рассмотрим, какие коды следует указывать, заполняя заявление о переходе на единый налог и в разделе 2 налоговой декларации по ЕНВД.

Не знаете свои права?

В таблице ниже наши эксперты привели разрешенные виды деятельности по ЕНВД в 2018году.

Какие коды ОКВЭД подпадают под единый налог?

Готовя документы для государственной регистрации юридического лица или ИП, необходимо указать конкретные коды, соответствующие попадающим под ЕНВД видам деятельности. Это позволяет контролирующим органам вести статистический учет налогоплательщиков по видам занятий. Заявителю нужно ответственно подойти к выбору ОКВЭД. Кроме того, начиная новую деятельность, плательщик обязан подать заявление с указанием новых кодов. Законодатель не устанавливает запрет на возможное количество кодов ОКВЭД для одного налогоплательщика.

Один из часто возникающих вопросов при подготовке заявления для регистрации организации или ИП: какие виды деятельности подпадают под ЕНВД.

В приведенной ниже таблице указаны все коды ОКВЭД для ЕНВД по видам деятельности.

Как выбрать подходящие виды деятельности, попадающие под ЕНВД?

Чтобы подобрать подходящий ОКВЭД для ЕНВД, необходимо знать особенности построения иерархии классификатора. Справочник состоит из разделов, классов, подклассов, групп, подгрупп и видов. Раздел отражает общее название хозяйственной сферы, далее идет деление по направлениям деятельности с конкретизацией вплоть до наименования операций.

НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ! В заявлении о внесении нового ОКВЭД в госреестр достаточно указать 4 знака ОКВЭД, что соответствует виду экономической деятельности. Тогда все подвиды, входящие в этот код, будут разрешены автоматически.

Осуществление операций, не соответствующих указанным данным по ОКВЭД, может повлечь наложение штрафных санкций со стороны контролирующих органов. П. 4 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей за непредставление сведений или указание недостоверных сведений относительно информации, содержащейся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Чтобы избежать штрафа, необходимо своевременно подавать сведения о внесении изменений в регистрационные данные плательщика.

***

Коды видов предпринимательской деятельности и коды ОКВЭД различаются. Сведения ОКВЭД входят в число обязательных сведений о налогоплательщике и используются для описания фактического или планируемого рода занятий плательщика. Коды предпринимательской деятельности необходимы для оформления документов, связанных с постановкой или снятием с учета плательщика ЕНВД.

Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

• приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
• приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).

Коды ЕНВД расшифровка

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта - 20 машин.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

1. Бытовые услуги - это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
2. Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
3. К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
4. К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на

Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД

Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:

• ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
• ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье « ».

Кроме того, эти коды указывают в по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 - код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».

Коды ЕНВД 2016, отражающие виды деятельности компании по классификатору, - это очень важный реквизит для регистрационных и отчетных документов. Если компания некорректно укажет их в бланках для постановки на учет или в финансовых отчетах, на нее могут быть наложены штрафные санкции в связи с предоставлением некорректной информации.

Правовые основы кодов ОКВЭД для ЕНВД 2016

Ст. 346.26 НК РФ содержит достаточно обширный, но вместе с тем ограниченный перечень направлений бизнеса, где может применяться режим вмененки. Список кодов, соответствующих указанным направлениям, можно посмотреть в:

• ОК 029-2001 (ОКВЭД), принятом постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454;
• ОК 029-2014, который принимается к исполнению в соответствии с приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14.

Нужно помнить, что первый из указанных документов будет иметь юридическую силу до января 2017 года, после чего им нельзя будет пользоваться. Второй источник уже вступил в силу начиная с 2014 года. На период 2014–2016 годов установлен специальный период для адаптации нового справочника, когда можно пользоваться и тем и другим.

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД в настоящее время?

Как уже было сказано выше, для указания в отчетности и регистрационных документах до начала 2017 года допустимо использование любого из указанных источников ОКВЭД для ЕНВД 2016 . В то же время базовым документом для определения направлений деятельности, для которых может применяться ЕНВД, служит Налоговый кодекс (ст. 346.26). Для наглядности необходимо соотнести указанные в ней виды предпринимательства с кодами из справочника.

• Разнообразные услуги по ремонту и бытовому обслуживанию населения, например шифры 71, 52.72.
• Диагностика здоровья и лечение домашних питомцев - 20.
• Обслуживание автотранспорта, включая автомойки - 5020.
• Организация парковок - 63.21.24.
• Грузопассажирские услуги при использовании 20 единиц техники и меньше - 24.2, 60.21.11.
• Продажи товаров населению в розницу в магазинах площадью, не превышающей 150 кв. м, а также через пункты передвижной торговли и торговые автоматы - 52.21, 52.42, 52.45.4.
• Оказание услуг по предоставлению общественного питания в помещениях с площадью не более 150 кв. м или через передвижные пункты - 55.30, 55.40, 55.51.
• Оказание определенных рекламных услуг - 40.
• Услуги по предоставлению жилья в наем; при этом общая площадь всех сдаваемых в наем помещений, расположенных в одном объекте, должна быть ограничена 500 кв. м - 55.23.3, 55.23.5.
• Передача на возмездной основе в пользование помещений и земельных угодий под торговлю или общепит - 70.20.1, 70.20.2, 70.20.

Нужно помнить, что в разных субъектах федерации перечень различных бизнес-направлений, а соответственно, и кодов ОКВЭД, подпадающих под оговариваемый спецрежим, может существенно отличаться, не выходя при этом за рамки Налогового кодекса.